Note 6. Actifs et passifs financiers, financement et endettement net
Les transactions libellées en devises étrangères sont converties au cours des devises à la date des transactions. Les écarts résultant de la conversion aux cours de clôture des soldes des transactions concernées sont constatés en résultat. Les effets de change opérationnels liés aux transactions commerciales sont enregistrés dans la rubrique « Achats consommés et charges externes ». Les effets de change liés aux transactions financières sont enregistrés dans la rubrique « autres produits et charges financiers ». Disponibilités La trésorerie excédentaire du groupe est placée au sein du groupe ExxonMobil à des conditions de marché. Note 6.2. Produits et charges financiers
Note 6.1. Principes comptables Actifs et passifs financiers
L’évaluation et la comptabilisation des actifs et passifs financiers sont définis par l’IAS 39 « Instruments financiers : comptabilisation et évaluation ». • Les actifs et passifs financiers non courants du groupe Esso S.A.F. comprennent les participations non consolidées évaluées à leur juste valeur ainsi que des prêts évalués à la juste valeur lors de leur comptabilisation initiale puis au coût amorti. • Les actifs et passifs financiers courants comprennent les créances et les dettes financières courantes avec les autres sociétés affiliées au groupe ExxonMobil, évalués en juste valeur lors de leur comptabilisation initiale puis au coût amorti. Instruments financiers. Classification en « own use » des achats/ventes de matières premières ou de produits pétroliers, quotas de CO 2 ou certificats d’économie d’énergie Comme précisé dans la note 9 relative aux risques de marché, Esso S.A.F. réalise des transactions d’achat et de vente de matières premières et de produits pétroliers suivant les besoins opérationnels de ses raffineries et l’optimisation de la gestion de sa production et de ses stocks. Le groupe Esso S.A.F. a retenu la classification « own use » prévue par l’IAS 39 pour l’ensemble de ses contrats d’achats/ ventes de matières premières ou de produits pétroliers, quotas de CO 2 ou de certificats d’économie d’énergie. Opérations en devises La comptabilisation et l’évaluation des opérations en devises sont définies par l’IAS 21 « effets des variations des cours des monnaies étrangères ».
(en millions d’euros)
Exercice 2015 Exercice 2014
Produits de trésorerie et équivalent de trésorerie Dividendes versés par les filiales non consolidées
0,1
0,0
15,7
15,2
Intérêts versés par les filiales non consolidées Écarts de change positifs Autres produits financiers Total produits financiers Charge d'intérêts de contrat de location-financement
0,0
0,0
0,0 0,0
0,0 0,1
15,8
15,3
(2,1)
(2,0)
Coût de l'endettement financier brut Intérêts versés aux filiales non consolidées
(2,0)
(2,6)
-
-
Écarts de change négatifs Autres charges financières Total charges financières
(3,6) (0,4) (8,1)
(4,0) (0,9) (9,5)
Résultat financier
7,7
5,8
Note 6.3. Actifs financiers non courants et courants 6.3.1. Actifs financiers non courants La situation au 31 décembre 2015 est la suivante :
(en millions d’euros)
Au 31 décembre 2014
Variation de la juste valeur (1)
Au 31 décembre 2015
Actifs financiers
Augmentations
Diminutions
Actifs financiers disponibles à la vente
1,1
1,1
Autres actifs financiers évalués à la juste valeur par contrepartie en capitaux propres
128,2
7,1
135,3
Autres immobilisations financières
0,4
(0,2) (0,2)
0,2
Total
129,7
-
7,1
136,6
(1) La variation de la juste valeur est comptabilisée en capitaux propres après déduction de l’impôt différé correspondant.
À titre de comparaison, la situation au 31 décembre 2014 était la suivante : (en millions d’euros)
Au 31 décembre 2013
Variation de la juste valeur (1)
Au 31 décembre 2014
Actifs financiers
Augmentations
Diminutions
Actifs financiers disponibles à la vente
1,2
(0,1)
1,1
Autres actifs financiers évalués à la juste valeur par contrepartie en capitaux propres Créances sur filiales et participations non consolidées
122,0
6,2
128,2
1,4 0,4
(1,4)
0,0 0,4
Autres immobilisations financières
Total
125,0
-
(1,5)
6,2
129,7
(1) La variation de la juste valeur est comptabilisée en capitaux propres après déduction de l’impôt différé correspondant.
ESSO Rapport annuel 2015 93
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